Heredar Acciones de la Bolsa de USA

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¿Qué debo pagar al heredar acciones de la bolsa de USA?

Si eres un inversor o heredero de acciones de empresas estadounidenses y no resides en Estados Unidos, es crucial que comprendas cómo funciona la tributación en EE.UU. sobre este tipo de herencia. En este artículo, te explicaremos los detalles clave del Impuesto de Sucesiones (US Estate Tax), las implicaciones fiscales, cuándo debes pagarlo y cómo influye si las acciones están en un bróker estadounidense o extranjero.

En realidad es el mismo impuesto del patrimonio americano, pero para el supuesto fallecmiento que surge la obligación tributaria de sucesión y transferencia por salto generacional (GST) para difuntos no residentes no ciudadanos (NRNC).

En un anterior post hablamos sobre la fiscalidad de las herencias internacionales, pero hoy seremos mucho más específicos, pues hay millones de ahorradores que tienen acciones del SP500, de la Bolsa de NY, del índice Dow Jones, o Nasdaq

Cuestiones previas de la tributación internacional.

No se trata de nacionalidades, sino de residencia fiscal.

No hay que confundir a deducción por doble imposición internacional con la existencia o no de un Tratado Internacional sobre este aspecto tributario.

¿Qué es el US Estate Tax y cómo afecta a los no residentes?

El US Estate Tax es un impuesto aplicado sobre la herencia de bienes situados en EE.UU., incluidas las acciones de empresas estadounidenses, cuando el valor de estos activos supera los 60.000 USD. Esto es especialmente importante para los no residentes, ya que aunque las acciones estén en un bróker de otro país, si pertenecen a empresas estadounidenses, están sujetas a este impuesto.

El impuesto es progresivo, con tasas que varían entre el 18% y el 40%, dependiendo del valor total de la herencia. La tasa más alta del 40% se aplica a patrimonios que superen el millón de dólares.

¿Cuándo se paga este impuesto?

El impuesto debe pagarse dentro de los 9 meses posteriores al fallecimiento del titular de las acciones. Para hacerlo, los herederos deben presentar el Formulario 706-NA. Si no es posible hacerlo dentro de ese plazo, es posible solicitar una prórroga de 6 meses adicionales utilizando el Formulario 4768.

¿Quién debe presentar la declaración?

El albacea debe presentar el Formulario 706-NA si el valor de la fecha de fallecimiento de los bienes del difunto situados en los EE. UU., junto con la exención específica del impuesto sobre donaciones y la cantidad de donaciones imponibles ajustadas, supera el umbral de presentación de $60,000.

También de puede nombrar a un autorizado (aconsejable) en EEUU, y es muy aconsejable nombrar en tu testamento la figura del albacea, y la del contador partidor, os facilitará las gestiones.

¿Influye el país donde esté el broker?

La ubicación del broker donde se encuentran las acciones no afecta directamente la obligación de pagar el US Estate Tax. Lo que realmente importa es que las acciones sean de empresas estadounidenses. Ya sea que las acciones estén en un broker estadounidense, español o de otro país, si pertenecen a empresas con sede en EE.UU., estarán sujetas al impuesto de sucesiones (IRS).

¿Cuánto se paga al heredar acciones de la bolsa de USA?

El impuesto es progresivo, con tasas que comienzan en 18% y llegan hasta 40%. Por ejemplo, si heredas 100.000 USD en acciones de empresas estadounidenses, se aplicaría un 18% sobre los 40.000 USD que exceden el umbral de 60.000 USD, lo que equivale a un pago aproximado de 7.200 USD.

Tratados de Impuestos por Fallecimiento

Los tratados de impuestos sobre sucesiones están en vigor con los siguientes países:

Australia, Irlanda, Austria, Italia, Canadá, Japón, Dinamarca, Países Bajos, Finlandia, Sudáfrica, Francia, Suiza, Alemania, Reino Unido y Grecia.

En general los tratados internacionales se basan en el principio de reciprocidad, es decir, un trato igual a los residentes o ciudadanos de ambos paises en el otro.

Ver link de instrucciones y paises

¿Cómo se puede minimizar el impacto fiscal?

Una estrategia efectiva para reducir el impacto fiscal es transferir las acciones a fondos cotizados (ETF) domiciliados fuera de EE.UU., como en Irlanda, que replican índices estadounidenses sin estar sujetos al US Estate Tax. Además, es recomendable planificar la herencia con tiempo y aprovechar los tratados fiscales internacionales para reducir la doble imposición. Si quiere profundizar quizás te sirva el siguiente link: Deloitte United States

Todo ello se suma a lo que dejes en herencia en España, inmuebles, dinero, etc…

El US Estate Tax para no residentes es un impuesto complejo, pero con la planificación adecuada puedes minimizar su impacto y proteger tu patrimonio. Si heredas acciones de empresas estadounidenses, es esencial que consultes con un abogado o asesor fiscal especializado en sucesiones internacionales. Protege tu herencia y a tus herederos, para optimizar tu estrategia fiscal y evitar complicaciones.

Además debes planificar tu patrimonio en otros mercados internacionales y sobre todo lo que tienes en España.